SZJA törvény

Átalányadózás

A 40 %- os költséghányadot alkalmazó átalányadózók költséghányada 2 lépcsőben emelkedik: 

– 2026. január 1-től 40 százalékról 45 százalékra, 

– 2027. január 1-től 45 százalékról 50 százalékra nő.

Áfa törvény

Alanyi adómentesség

3 lépcsőben emelkedik az alanyi adómentesség éves bevételi határa: 

– 2026.január 1-től 20 000 000,

– 2027. január 1-től 22 000 000,

– 2028. január 1-től pedig 24 000 000 forintra. 

2026-ra abban az esetben választható, ha az adóalany nettó árbevételének göngyölített összege 2025-ben és várhatóan 2026-ban sem haladja meg a 20 000 000 forint összegű értékhatárt. 

Akkor is választható, ha a kétéves újraválasztási tilalom még nem telt el.

Kezdő vállalkozók esetében időarányosan értendő a bevételi értékhatár. 

A tevékenységét szüneteltető egyéni vállalkozó esetében nem változik az áfamentesség értékhatára, tehát nem kell alkalmazni az arányosítást. 

Kisvállalati adó (KIVA) tv.

A KIVA belépési feltételei kedvezően módosulnak:

-az átlagos statisztikai állományi létszám 50 főről 100 főre, 

-a bevételi értékhatár,  valamint a mérlegfőösszeg 3 milliárd forintról 6 milliárd forintra emelkedik.

A megszűnés eseteinél is kedvező változás lép életbe:

–  6 milliárdról 12 milliárd forintra emelkedik a bevételi értékhatár összege,

–  az átlagos statisztikai állományi létszám 100-ról 200 főre módosul.

Jelenleg az elektronikus pénzeszköz értékét is bele kell számítani a pénztár mentesített értékébe, nyitó és záró értékébe. 2026. január 1-től a pénztárban lévő elektronikus pénzeszköz könyv szerinti értékét nem kell figyelembe venni a mentesített érték, a pénztár növekmény vagy csökkenés értékének meghatározásakor.

Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) tv. 

2026. január 1-től a főállású egyéni és társas vállalkozó szociális hozzájárulási adó alapja megegyezik a társadalombiztosítási járulék alapjával (legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum összege). Eltörlésre került a korábbi 112,5 %-os szorzó. 

Vállalkozói jövedelem szerint adózó egyéni vállalkozó TB járulék és SZOCHO bevallása  ( ’58-as bevallás) 

A vállalkozói jövedelem szerint adózó egyéni vállalkozó 2026. január 1-től a korábbi havi helyett negyedévente köteles teljesíteni bevallását a tárgynegyedévet követő hó 12-éig.

Az adó, járulék megfizetési határideje szintén a tárgynegyedévet követő hó 12.napja.

Ezzel egységessé válik minden egyéni vállalkozó járulékbevallási gyakorisága. 

Társasági adó tv.

Negyedéves társasági adóelőleg fizetésére kötelezett naptári éves adózó esetén december 20-ig kell teljesíteni az utolsó negyedév (októbertől decemberig tartó időszak) előlegét, szemben a korábbi gyakorlattal, ami az adóévet követő január 20. volt.

Módosul a társasági adóelőleg gyakorisághoz kapcsolódó értékhatár 5 mFt-ról 20 mFt-ra, mely szerint: 

– havonta esedékes az adóelőleg, ha a megelőző adóév társasági adója meghaladja a 20 mFt-ot, 

– negyedévente pedig akkor, ha a megelőző évi fizetendő adó nem éri el a 20 mFt-ot

Új adókedvezmény kerül bevezetésre : a környezeti károk felszámolására és más meghatározott környezetvédelmi célra irányuló beruházás adókedvezménye.

Jelenértéken legalább 100 mFt értékű beruházás, felújítás esetén, 6 adóévben vehető igénybe.

A kedvezmény összege nem haladhatja meg a 30 millió Eurónak megfelelő Ft összeget.

A fejlesztési adókedvezmény kiegészítésre kerül a tiszta technológiák gyártási kapacitásának biztosítását szolgáló beruházás jogcímével és az ennek igénybevételéhez szükséges rendelkezésekkel.

Számviteli tv.

Emelkednek a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló készítésére vonatkozó értékhatárok:

– a mérlegfőösszeg 150 millió forintról 180 millió forintra,

– az éves nettó árbevétel 300 millió forintról 360 millió forintra